Colombia har ingen dobbeltbeskatningsoverenskomst med Danmark, Sverige, Norge eller Finland

Colombia har opbygget et rimeligt net af overenskomster over de seneste femten år. DIAN opregner fjorten overenskomster i kraft: Spanien, Chile, Schweiz, Canada, Mexico, Indien, Sydkorea, Portugal, Tjekkiet, Storbritannien, Italien, Frankrig og Japan, plus Andesfællesskabets regime med Bolivia, Ecuador og Peru.

Danmark, Sverige, Norge og Finland står ikke på den liste. Det gør Tyskland, Belgien, Østrig og Polen heller ikke.

Hold øje med forskellen mellem underskrevet og i kraft, for flere offentliggjorte oversigter slører den. Colombia har underskrevet overenskomster med Nederlandene, Luxembourg, Brasilien, Uruguay og De Forenede Arabiske Emirater, som DIAN registrerer som endnu ikke i kraft. En underskrevet overenskomst giver ingenting. Hvis en kilde anfører Nederlandene som colombiansk overenskomstpartner, beskriver den en fremtidig tilstand.

Det fravær er usynligt i salgsmaterialet og afgørende i et projekttilbud. Bekræft den aktuelle situation hos DIAN eller Ministerio de Hacienda, før du prissætter noget, for net af overenskomster flytter sig, men som tingene står, har en nordisk leverandør, der fakturerer ydelser ind i Colombia, ingen overenskomst at falde tilbage på.

Hvad det koster, i regnestykke

Efter artikel 408 i Estatuto Tributario er betalinger til udlandet for tekniske ydelser, teknisk bistand og rådgivning samt betaling af royalties omfattet af kildeskat på 20 procent. Kildeskatten beregnes af bruttobetalingen.

Tag en kontrakt om idriftsættelse og ingeniørarbejde på 200.000 euro med en bruttomargin på 30 procent, altså 60.000 euro i overskud og 140.000 i omkostninger.

• Faktura: 200.000
• Indeholdt med 20 procent: 40.000
• Modtaget: 160.000
• Dine omkostninger: 140.000
• Overskud før skat i hjemlandet: 20.000

Kildeskatten tog 40.000 af et overskud på 60.000. Det er en effektiv sats på 67 procent af marginen, ikke 20 procent af noget som helst. Det er hele grunden til, at fraværet af en overenskomst betyder noget: kildeskat opkræves af omsætningen, og marginen er det, du reelt tjener.

Med en overenskomst ville den betaling i mange tilfælde enten være fritaget som fortjeneste ved erhvervsvirksomhed, når der ikke er et fast driftssted, eller være omfattet af en væsentligt nedsat sats. Uden en overenskomst gælder den interne sats fuldt ud.

Kan du få den tilbage?

Delvist, og det afhænger af dit eget land frem for af Colombia.

De fleste europæiske stater giver en ensidig credit for udenlandsk skat betalt af indkomst med kilde i udlandet, så danske, svenske, norske og finske selskaber kan normalt modregne colombiansk kildeskat i den nationale selskabsskat af den samme indkomst. To begrænsninger bider i praksis. Creditten er som regel begrænset til den nationale skat, der ville være betalt af den indkomst, og de nordiske selskabsskattesatser ligger et godt stykke under 20 procent af brutto. Og creditten gives i skat af overskud, mens kildeskatten blev opkrævet af omsætning, så ved en margin på 30 procent overstiger den colombianske skat alt, hvad dit hjemlige system vil lade dig modregne. Det overskydende er en reel omkostning.

Få din egen skatterådgiver til at regne creditpositionen igennem, før du beslutter, at svaret er i orden.

Hvad du kan gøre ved det

Læg skatten oven i prisen, og sig det tidligt. Hvis økonomien kun hænger sammen ved 200.000 netto, så giv tilbud på 250.000 brutto, og forklar hvorfor. Colombianske købere kender det udmærket og bliver ikke overraskede. Det, der taber ordrer, er at opdage det ved faktureringen.

Del kontrakten ordentligt op. Kildeskatten gælder de kategorier, artikel 408 nævner. En kontrakt, der reelt dels er levering af varer og dels ydelser, bør prissættes og dokumenteres som to ting, fordi varedelen ikke er betaling for en ydelse. Gør det, fordi det afspejler virkeligheden, ikke som et kneb. DIAN ser på substans, og en kunstig opdeling er værre end ingen opdeling.

Undersøg, om du har skabt et fast driftssted. Modsat intuitionen kan det forbedre situationen at have et, fordi et fast driftssted beskattes af nettooverskuddet efter de almindelige regler frem for at blive ramt af kildeskat af brutto. Det er både et reelt planlægningsspørgsmål og en reel byrde på compliance. Se fire måder at sælge i Colombia på.

Se på, hvor i koncernen kontrakten ligger, og tjek listen frem for at antage. Et spansk eller portugisisk selskab i samme koncern har adgang til en overenskomst, som det danske moderselskab ikke har. Et nederlandsk har ikke, fordi den overenskomst er underskrevet og ikke i kraft. At lægge kontrakten et andet sted er legitimt, hvor selskabet har substans og reelt udfører arbejdet, og det er ikke legitimt som et papirarrangement. Colombia har værnsregler mod misbrug.

Vær opmærksom på, at Andesfællesskabets Decision 578 ikke hjælper dig. Den lemper kun dobbeltbeskatning mellem Colombia, Bolivia, Ecuador og Peru.

Guatemala er den hårdere version af samme problem, fordi landet slet ingen overenskomst har med noget land: se Guatemala har ingen dobbeltbeskatningsoverenskomst med noget land.

Ofte stillede spørgsmål

Har Colombia en dobbeltbeskatningsoverenskomst med Danmark?

Ikke per september 2026. DIAN registrerer fjorten overenskomster i kraft, heriblandt Spanien, Schweiz, Storbritannien, Frankrig, Italien, Portugal, Tjekkiet og Japan, men Danmark, Sverige, Norge, Finland, Tyskland, Belgien, Østrig og Polen mangler. Overenskomster med Nederlandene, Luxembourg, Brasilien, Uruguay og De Forenede Arabiske Emirater er underskrevet, men ikke i kraft, og giver ingenting i dag.

Hvad er kildeskatten på ydelser betalt fra Colombia?

Artikel 408 i Estatuto Tributario pålægger en kildeskat på 20 procent af betalinger til udlandet for tekniske ydelser, teknisk bistand, rådgivning og royalties, beregnet af bruttobetalingen. Hvor der findes en overenskomst, kan lempelse efter den nedsætte eller fjerne skatten.

Kan jeg modregne colombiansk kildeskat hjemme?

Som regel delvist. De fleste europæiske stater giver en ensidig credit for udenlandsk skat, begrænset til den nationale skat af den indkomst. Fordi den colombianske skat opkræves af bruttoomsætningen og den nationale skat af nettooverskuddet, kan en kontrakt med lav margin udløse mere colombiansk skat, end du kan modregne.

Skal jeg lægge kildeskatten oven i min colombianske kontrakt?

Hvis din økonomi afhænger af at modtage hele honoraret, så ja, og læg det ind i tilbuddet fra begyndelsen. Colombianske modparter forventer det. Fejlen er at aftale et tal, der ser ud som et nettobeløb, og så opdage kildeskatten, når den første betaling kommer for lav ind.